1.企业所得税如何计提,如何做会计分录?

计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时，先做一笔计提的分录。

按月或按季计算应预缴所得税额， 借所得税，贷应交税金 应交企业所得税 缴纳季度所得税时3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，以前年度损益调整 贷应交税金应交企业所得。

缴纳年度汇算清应缴税款： 借应交税金应交企业所得税，贷银行存款 。 重新分配利润利润分配未分配利润 ，以前年度损益调整 。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，应交税金 -应交企业所得税 。以前年度损益调整， 重新分配利润 。以前年度损益调整。利润分配未分配利润。经税务机关审核批准退还多缴税款，对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税、

2.会计分录该怎么做呢?能不能是提现啊?

如果你单位所得税属于核定征收方式，购货没有发票可以用收据入账，如果没有收据，可以按照购买材料的金额填写一张支出报销单，报销单和转帐支票存根一起入账。

会计分录： 借：原材料 贷：银行存款 2009-08-15 14:34 补充问题 公司是属于查账征收的。若没发票就写原材料我觉得不好吧！再说到年底时公司又会去买些材料发票来的 1、查账征收必须使用正式发票，否则，材料成本不能税前扣除。

2、如果年底买材料发票，帐务处理： （1）购买材料时 借：预付帐款 贷：银行存款 （2）年底取得发票 借：原材料 贷：预付帐款。

3.企业所得税如何计提,会计分录

一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

支付时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

4.所得税汇算清缴分录,最好能解释一下,缴的税在利润表中如何体现

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

因为汇算清缴所得税额是上一年度所得额产生的，而利润表中的所得税费用核算的是本年度的所得税额，所以，汇算清缴所得税额不会在利润表中所得税费用项体现，但是会影响本年度的年初未分配利润。

如果我解释的还不够详细，或有其他问题，可以发消息给我，希望以上解释对你有帮助。

5.计提所得税在利润表中怎么体现

1、计提所得税在利润表中"所得税费"中体现。

2、《小企业会计准则》填表说明：第十二个项目，“所得税费用”项目：反映小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本项目应根据“所得税费用”科目的发生额填列。

3、会计处理：

(1)计提所得税时，

借：所得税费

贷：应交税费——应交所得税

(2)缴纳所得税时，

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

(3)转结所得税费

借：本年利润——利润分配

贷：所得税费