1.所得税印花及教育附加和城建税的会计分录怎么做

计提所得税

借：所得税费用

贷：应缴税费--应交所得税

计提城建税 教育费附加

借；营业税金及附加

贷；应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

印花税不和税务发生结算关系 不用计提 在实际上交时

借：管理费用-印花税

贷；银行存款

月末结转

借；本年利润

贷；管理费用

营业税金及附加

所得税费用

上交

借；应缴税费--应交所得税

贷；银行存款

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

贷：银行存款

2.关于城建税,教育费附加,印花税计入什么科目,是否要

月末计提：借：主营业务税费及附加

贷：应交税费--应交城建税（增值税或营业税的7%）

应交税费--应交教育费附加（增值税或营业税的3%）

应交税费--应交地方教育费附加（增值税或营业税的2%）

应交税费--应交水利基金（增值税或营业税的1%）

借：管理费用

贷：应交税费--应交印花税（进销合同+收入*70%）*3/万

应交税费--应交房产税（房产原值*（1-(10%-30%))*1.2% /4 各地扣除数不一样。

应交税费--应交土地使用税（土地面积*2*2/4） 各地税额不同

3.营改增后,城建税,印花税等的计税依据和税率是多少!会计分录

营改增后城建税、印花税等税种的计税依据和税率如下：

1、营业税，法定税率3%（全部收入为计税依据不减除成本费用）；

2、城建税，按缴纳的营业税缴纳；

(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%;

(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;

3、教育费附加，按缴纳的营业税的3%缴纳；

4、地方教育费附加，按缴纳的营业税的2%缴纳；

5、印花税：合同按金额的万分之三贴花；

6、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳，定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

根据试点方案，在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率。新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续，对特定行业采取过渡性措施，对服务出口实行零税率或免税政策。新增四大行业营改增的实施如下：

1、建筑业：一般纳税人征收11%的增值税；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税；

2、房地产业：房地产开发企业征收11%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税；

3、生活服务业：6%。免税项目： 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等；

4金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。

4.印花税\诚建税\房产税\工会经费\教育附加费应该记哪个科目

1.印花税缴纳时（行为税）：

借 管理费

贷 现金等

2.城建税计提时：

借 主营业务税金及附加

贷 应交税金-应交城建税

缴纳时：

借 应交税金-应交城建税

贷 银行存款

3.教育费附加计提时：

借 主营业务税金及附加

贷 其他应交款-教育费附加

缴纳时：

借 其他应交款-教育费附加

贷 银行存款

4.房产税计提时（财产和行为税类包括：房产税，车船使用税，契税等）：

借 管理费

贷 应交税金-房产税

缴纳时：

借 应交税金-房产税

贷 银行存款

5.工会经费（请看以下acco125125- 高级经理七级的回答）

关于职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提和使用

根据企业财务通则和其他相关法律法规的规定，企业应当按照当期企业工资总额（一般即为应发工资）的14%、2%、1.5%计提职工福利费、工会经费、职工教育经费。

其中：计提职工福利费的会计分录：

借：生产成本（生产工人）

借：制造费用（车间管理人员）

借：营业费用（销售机构人员，也可计入管理费用）

借：管理费用（行政管理人员）

借：在建工程（在建工程项目人员）

借：。

贷：应付福利费

计提工会经费、职工教育经费的会计分录：

借：管理费用

贷：其他应付款——工会经费

贷：其他应付款——职工教育经费

企业在实际使用（含工会经费的交纳）上述三费时：

借：应付福利费

借：其他应付款——工会经费

借：其他应付款——职工教育经费

贷：现金 或 银行存款 或 其他相关科目

2。关于职工福利费、工会经费、职工教育经费余额问题

一般而言，工会经费不会出现超支现象。如果上述应付三费出现超支的，根据企业会计制度的规定，应当补提费用，计入管理费用科目。补提后，应付福利费、其他应付款——工会经费、其他应付款——职工教育经费科目，余额应当为零。如果应付三费余额有结余的，不做任何会计处理，结转下期继续使用。对于补提的三费，应当根据税法的规定，与其他已计提费用一起，计算准予扣除费用额度，并对于超额度费用进行纳税调整，交纳企业所得税。

3.关于社会保险费的会计处理。

企业应当根据国家法律法规和当地的规定，计算企业和个人应交的社会保险费与住房公积金，根据企业会计制度，编制会计分录：

1）计提企业应交部分

借：管理费用——**金

贷：其他应付款——**金

2）代扣个人应交部分

借：应付工资

贷：其他应付款——**金

3）实际交纳时

借：其他应付款——**金

贷：银行存款

回答者：acco125125 - 高级经理 七级 11-9 11:13

5.其他业务收入缴纳的营业税印花税,城建税及教育附加,水利基金应计

发生“其他业务收入”缴纳的营业税印花税，城建税及教育附加，水利基金的会计分录：

1、计提时：

借：营业税金及附加

管理费用——水利基金

贷：：应交税费——应交营业税

应交税费——应交印花税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

其他应交款——水利基金

2、交纳时：

借：应交税费——应交营业税

应交税费——应交印花税

应交税费——应交城建税

应交税费--应交教育费附加

其他应交款——水利基金

贷：银行存款

6.关于增值税 营业税金及附加 印花税 城建税 地税附加税的 分录有哪些

城建税 地税附加税----计入营业税金及附加。分录如下：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税/消费税/应交城建税/应交教育费附加/应交地方教育费附加

增值税使用购进扣除法，如：购进材料时候：借：原材料-A材料

应交税费-应交增值税-进项

贷：银行存款/应付账款

销售货物时候，借：银行存款/应收账款-XX单位

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项

当月应纳税额=当月销项-当月进项

印花税，不通过应交税费核算，直接借：管理费用-税金-印花税

贷：银行存款

希望帮到你！