1.关于出口贸易公司的帐务处理相关会计分录怎么做?

出口业务会计分录记账如下：

借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入--出口销售收入

主营业务收入--内销收入（或其他业务收入-加工收入）

应交税费-应交增值税

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

外贸进出口企业会计核算：

1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸企出口退税（增值税）核算外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

(1)购进出口货物时借：库存出口商品应交税金―应交增值税（进项税金）贷：银行存款（应付账款）

(2)货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额借：自营出口销售成本（征退税差额）应收出口退税贷：应交税金―应交增值税（进项税转出）

(3)收到出口退税款借：银行存款贷：应收出口退税

3、外贸企业出口退税（消费税）核算外贸企业自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

(1)货物出口后计算应退税款借：应收出口退税（消费税）贷：自营出口销售成本（2）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）

4、外贸企业代理出口货物的会计核算：（1）收到代管商品。财会部门根据储运部门或业务部门开具的“代理业务”入库单，按合同规定的出口金额扣除手续费后，作如下会计分录：借：委托代销商品―客户―商品名称贷：应付账款―国内委托单位（代理商品货款）（2）代办出口托运。受托方根据代理出口合约及代管商品，代办出口单证并向运输单位办理托运手续时，应根据业务储运部门开具的盖有“代理业务”戳记的出库单，作如下会计分录：借：待运和发出商品―商品名称贷：委托代销商品―客户―商品名称

(3)代办出口交单。受托方在代理商品装运出口后，在信用证规定

(4)出口收汇。银行收妥货款扣除银行费用，受托方根据银行结汇水单，作如下分录：借：银行存款应付账款―国内委托单位（银行费用）贷：应收外汇账款―有证出口―客户应付账款―国内委托单位（汇兑损益）

(5)代付国外费用。对代理出口发生的国外费用（运、保、佣费用），支付时应凭有关单据及银行购汇水单，作如下会计分录：借：代购代销收入―代理出口（销售收入）--商品名称贷：银行存款同时结转借：代购代销收入----代理出口（销售成本）--商品名称贷：应收账款―国内委托单位（代付国外费用）

(6)代付国内费用。代理出口的国内各项费用，应凭有关单据作如下会计分录：借：应付账款―国内委托单位（代付国内费用）贷：银行存款

(7)结算代理货款。代理出口业务在收妥货物结汇入账、结算国内外各项费用及应收手续费后，应按代销合同的规定向委托方结算代理货款，并作如下会计分录：借：应付账款―国内委托单位贷：银行存款

2.出口业务的帐务处理

一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：

借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：

1，当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-（当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额）-当期留抵税额；

2，免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率；

3，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

3.外贸出口企业的账务怎么做??

一、需要注意：

1、购进出口商品的进项，不能抵扣。 （营改增后，支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣？全国各地处理方法不一，最好与当地税局沟通后处理）；

2、征退税率差与生产企业一样，计入主营业务成本。

二、常见帐务处理：

1、购进商品准备用于出口

借：库存商品

应交税金—应交增值税（进项税额） 17%

贷：应付帐款 /银行存款

2、根据购进商品对应的退税率，计算出应收退税额和转成本额

借：其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率

贷：应交税金—应交增值税—出口退税 13%（此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后，根据退税申报汇总表来做 ）

借：主营业务成本

贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出 4%

3、出口单据收齐且信息齐全申报成功，税局审核完毕，退回税款

借：银行存款

贷：其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料：

1、外贸企业：是否纳税：根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第（二）款规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

2、本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

3、因此，外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。

参考资料来源：搜狗百科-外贸企业

4.出口应税消费品免税和退税的账务处理

1.生产企业直接出口应税消费品时按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税，因此，无需进行消费税账务处理。

2.无进出口权的企业，通过外贸企业出口，如按规定实行先税后退的办法 例如某企业委托外贸出口企业出口白酒，计销售收入是100000元，适用税率为25%，则应缴纳的消费税是25000元。委托出口时的分录如下： 企业计提消费税时： 借：应收账款 1250000 贷：主营业务收入 100000 应交税金——应交消费税 25000 实际交纳消费税时应作的会计分录如下： 借：应交税金——应交消费税 25000 贷：银行存款 25000 受托外贸企业收到税务部门退回企业的消费税25000元，外贸企业的会计处理如下： 收到税务部门退回的消费税时： 借：银行存款 25000 贷：应付账款 25000 外贸企业退给生产企业的税款： 借：应付账款 25000 贷：银行存款 25000 生产企业收到退款时： 借：银行付款 25000 贷：应收账款 25000 例若上项业务，发生了10000元退货，应补缴已退货的消费税2500元。

受托外贸企业补交已退货的消费税额时： 借：应收账款——应收生产企业消费税 2500 贷：银行存款 2500 收到生产企业退还的税款时： 借：银行存款 2500 贷：应收账款——应收生产企业消费税 2500 生产企业根据退货通知： 借：应付账款 2500 贷：银行存款 2500。

5.求商品出口的账务处理流程

一、主要流程 1、应收款管理 2、核销 3、退税 做外贸财务的工作关键在于应收款的管理和办理退税。

退税工作是一个非常复杂的工作，必须从头开始做，可到当地的外管局和国税局退税处咨询具体业务。 二、具体内容 1、应收款管理：以核销单为线索来管理外贸应收款。

核销单由财务管理，财务到外管局领取核销单，做好记录，由具体办理出口业务的业务员凭出口发票来领取，一张发票对应一张核销单，收汇时要弄清发票号，同时找到对应的核销单填在结汇水单的核销联上。再由业务员或代理报关行进行报关出口，出口后财务做销售凭证（出口后，网上有信息反馈过来）； 2、出口后，按结算方式进行收汇，做收入凭证； 3、核销：（1）向外管局申领核销单； （2）收齐退回的报关单及核销单； （3）用。

一、主要流程1、应收款管理2、核销3、退税做外贸财务的工作关键在于应收款的管理和办理退税。退税工作是一个非常复杂的工作，必须从头开始做，可到当地的外管局和国税局退税处咨询具体业务。

二、具体内容1、应收款管理：以核销单为线索来管理外贸应收款。核销单由财务管理，财务到外管局领取核销单，做好记录，由具体办理出口业务的业务员凭出口发票来领取，一张发票对应一张核销单，收汇时要弄清发票号，同时找到对应的核销单填在结汇水单的核销联上。

再由业务员或代理报关行进行报关出口，出口后财务做销售凭证（出口后，网上有信息反馈过来）；2、出口后，按结算方式进行收汇，做收入凭证；3、核销：（1）向外管局申领核销单； （2）收齐退回的报关单及核销单； （3）用结汇水单核销联和报关单的核销联及核销单，加上根据以上资料整理出来的表格到外管局核销（相关细节可向外管局咨询）4、退税：用核销后退回的核销单、退税用报关单（黄联）输入专门的退税软件（要向国税局申请购买），向国税局申报退税（必须参加国税局组织的退税员培训）。5、收退汇三、做外贸的财务工作，与外管局、国税外税分局的联系较多，每个地方有自己的一套做法，做之前可先到以上两个部门咨询，另外，要注意和业务员沟通海关方面的信息。

出口企业应注意出口退税申报的四个时限 一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起90天内办理“免抵退”税单证齐全正式申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起 180天内（不包括六种情形的企业、六种情形的出口企业应在单证齐全正式申报时就提供核销单），向所在地主管退税部门提供出口收 汇核销单（远期收汇除外）。

四是“3个月” 。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办 理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

1、购进布一批，价税合计60万元，取得增值税专用发票。60÷（1+0.17%）=51.28万元60-51.28=8.72借：库存商品 51.28万元借：应交税金-应交增值税（进项税金）8.72万元 贷：应付账款 60万元2、转出征退税率之差部分。

51.28*(17%-11%)=3.08万元借：销售成本 3.08万元 贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）3.08万元3、出口离岸价8万美元，并申报退税51.28*11%=5.64万元8*7.55（汇率）=60.4万元借：应收出口退税 5.64万元 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）3.08万元借：应收外汇账款 60.4万元 贷：出口销售收入 60.4万元例二：外贸企业作价方式进料加工账务处理1、淮安众志国际贸易公司从印度购进香料8万美元：8*7.55（汇率）=60.4万元借：商品采购-进口材料 60.4万元 贷：应付外汇账款 60.4万元2、材料入库借：材料物资 60.4万元 贷：商品采购-进口材料 60.4万元3、作价70万元（不含税）销售给淮安成城化工厂，开具增值税专用发票，并到税务部门开具《进料加工贸易免税证明》。借：应收账款 81.9万元 贷：商品销售收入 70万元 贷：应交税金-应交增值税（销项税金）11.9万元4、结转销售成本借：商品销售成本 60.4 贷：商品采购-进口材料 60.4万元5、众志公司以80万元（不含税价）收回委托加工物资，并收到专用发票：借：库存商品 80万元借：应交税金-应交增值税（进项税金）13.6万元 贷：应付账款 93.6万元6、众志公司出口销售10万美元10*7.55（汇率）=75.5万元借：应收外汇账款 75.5万元 贷：出口销售收入 75.5万元7、结转应收出口退税13.6-11.9=1.7万元借：应收出口退税 6万元 贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）6万元借：应收出口退税 11万元 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）11万元 例三：外贸委托加工方式下进料加工账务处理1、淮安罗曼进出口有限公司进口电机一批10万美元10*7.55（汇率）=75.5万元借：商品采购-进口材料 75.5万元 贷：应付外汇账款 75.5万元2、材料入库借：材料物资 75.5万元 贷：商品采购-进口材料 75.5万元3、委托淮安。